==================================
Скачать В приложении 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль >> http://tinyurl.com/ya4jbljb
==================================

http://tinyurl.com/ya4jbljb

Начиная с мая, убыток списывается в прочие расходы равномерно по 1 500 рублей в месяц. Сумма налога к доплате или к уменьшению отражается побюджетно в строках 270–271 и 280–281 соответственно. В приложении № 1 к листу 02 отражаются доходы организации от реализации и внереализационные (разд. Указанные правила применяются  и при заполнении декларации по налогу на прибыль за 2016 год. В примере основное средство было продано с убытком в апреле. Раздел В заполняется по каждой организации — получателю дохода. Остаток неперенесенного убытка указывается в строке 160 (только в годовой декларации!). И только в новой редакции декларации строки 070 – 090 убрали из Приложения № 3. НК РФ, т.е. не позднее дня, следующего за днем выплаты. Авансы делятся по 3 срокам уплаты равными долями и отражаются в декларациях по головной организации и подразделениям в подразделах 1.2 раздела 1. Порядок формирования себестоимости покупных товаров организация обязана отразить в налоговой учетной политике. При этом проценты исчисляются по правилам ст. А фраза «перенос убытков на будущее» относится к Декларации за налоговый период, то есть к годовой. До этого убыток вообще не признавался для целей налогообложения. Если налогоплательщик решил не включать транспортные расходы в себестоимость покупных товаров, то по окончании каждого месяца он должен распределять транспортные расходы по доставке товаров между проданными в отчетном (налоговом) периоде товарами и непроданными товарами (остатками товаров на складах и в магазинах). При этом изменить указанный порядок можно не ранее, чем через 2 года. В строку 030 переносится выручка от реализации по операциям, отраженным в приложении № 3 к листу 02 (стр. Расходы, уменьшающие налоговую базу согласно ст. Следующее поле («ИНН организации — эмитента ценных бумаг») заполняют только неэмитенты. Их общая сумма отражается по строке 040, а в строках 041–055 расшифровываются отдельные из них, например налоги (страховые взносы сюда не включаются), амортизационные премии, приобретение земельных участков, НИОКР. Может нужно заполнять данное приложение вручную? В рассмотренном выше примере это – итоговая сумма 360 000 руб. Определить порядок распределения прямых расходов на незавершенное производство (НЗП) и изготовленную в текущем месяце готовую продукцию (выполненные работы, оказанные услуги). Следовательно, в бухгалтерских регистрах надо отразить постоянную разницу в размере 28 170 руб. Чтобы удалить заполненное Приложение № 4, Вам нужно добавить новую страницу (гиперссылка в верхнем левом углу страницы Приложения), тогда появится возможность удалить страницу с заполненными данными. Теперь рассмотрим порядок отражения в Приложении № 3 отдельных операций. Хочется понять в чем причина. Дебет 91, субсчет «НДС» Кредит 68, субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» - 7 200 руб. Рассмотрим основные строки приложения. В листе 04 производится расчет налога на прибыль по ставкам, отличным от общей ставки 20% (разд. Дебет 91, субсчет «НДС» Кредит 68, субсчет «Расчеты с бюджетом по НДС» - 1 800 руб. В налоговом регистре также рассчитывают оставшийся срок полезного использования проданного объекта в месяцах. Итак, порядок отражения в налоговой декларации по налогу на прибыль прямых расходов напрямую зависит от выбранных способов и методов налогового учета. Косвенные расходы – это все иные расходы на производство и реализацию, которые в полном объеме относятся к расходам того отчетного (налогового) периода, в котором они осуществлены. Он специально приобрел дебиторскую задолженность для предъявления дебитору или дальнейшей перепродажи, как правило, по цене выше цены покупки. НДС) по сроку платежа 07.06.2012 - уступлена за 150 000 руб. Со следующего месяца начинается равномерное списание указанной суммы. Пароль будет отправлен вам на e-mail. Минфина от 06.08.2010 № 03-03-05/183 ). Если дивиденды перечислены без удержания налога лицам, признаваемым налоговыми агентами, сведения об этих лицах и перечисленных им суммах дивидендов отражаются в разделе В листа 03 с пометкой «налоговый агент» после наименования организации и прочерком по строке 070. По строкам 120 отражаются ежемесячные авансы к уплате на следующий квартал. Дивиденды, отраженные в разделе А листа 03 нужно расшифровать. Елена, огромное спасибо за участие и за желание помочь! Уступка до наступления срока платежа (п.1 ст. Вызывает сомнение в правильности заполнения программой Приложения №4 к Листу 02. Эту сумму нужно перенести в строку 010 листа 02. Строку 110 заполняют те плательщики, которые переносят на текущий период убытки, понесенные в прошлом. Нужно ли заполнять Приложение №4 при текущем убытке? Кроме этого, прямые расходы подлежат распределению между готовой продукцией (выполненными работами) и незавершенным производством (незаконченными работами). При проверке контрольных соотношений выдает ошибку, т.к. Отдельные коды предусмотрены для деклараций по КГН (см. В рассмотренном примере это – итоговая сумма 458 000 руб. Перенесите сюда данные строки 120 листа 02 декларации. Добрый вечер! Он берется из приложения № 3 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль. Обратите внимание: лист 03 заполняется применительно к каждому решению о распределении прибыли. Просьба откликнуться, последний день до сдачи Декларации! Договор уступки подписан 05.06.2012 г. Неэмитенты по строкам 080, 081 должны поставить прочерки, а показатель строки 090 определить на основании информации, предоставленной российской организацией, выплачивающей доходы в виде дивидендов. При этом следует помнить, что стандартные вычеты не применяются к доходам в виде дивидендов, даже несмотря на 13% ставку НДФЛ (абз. Несмотря на то, что убыток учитывается в налоговой базе с 2009 года, в Приложение № 3 поправки внесены не были. Отсюда и панические настроения. После этого проверка Декларации на контрольные соотношения пройдёт успешно. Обратите внимание: сумма строк 070 приложений № 5 по организации без входящих в нее обособленных подразделений и по каждому обособленному подразделению (группе подразделений) переносится в строку 200 листа 02. Вам не нужно заполнять Приложение № 4 к листу 02 в Декларации по налогу на прибыль организаций за 1 квартал 2016, так как у Вас отсутствует налоговая база (отрицательная сумма по строке 100 листа 02), следовательно, Вам нечего уменьшать на убыток предыдущего периода. Приложение включается в состав декларации только за I квартал и за год (п. В графе 1 укажите код вида поступления. Сумма убытков из строки 360 переносится в строку 050 Листа 02. Иными словами, здесь не будет нарастающего итога, который присутствует в других листах декларации. Строка 040 — итоговая по доходам от реализации. Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль ). Согласно п.1 ст. За 1 квартал 2016 года тоже убыток. Строки 135, 151 и 161 предназначены для указания убытков по завершенным сделкам, которые получены по операциям с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, возникшим до 31 декабря 2014 года включительно и не учтенным ранее при определении налоговой базы. По строке 060 показывается цена приобретения (создания) прочего имущества (за исключением ценных бумаг, продукции собственного производства, покупных товаров, амортизируемого имущества), доходы от реализации которого отражены в строке 014 «Выручка от реализации прочего имущества» приложения № 1 к листу 02, а также расходы, связанные с его реализацией. Такая операция названа в статье 279 финансовой услугой. VI Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль ). Строки 070 и 071 заполняются только профессиональными участниками рынка ценных бумаг. Декларация по налогу на прибыль содержит приложение 2 к листу 02, в котором рассчитывается сумма расходов организации — как связанных с производством и реализацией, так и внереализационных (разд. По строкам 210–230 нужно указать суммы начисленных авансовых платежей за отчетный (налоговый) период. Приложении № 3 к Листу 02. Ежемесячные авансы на IV квартал являются также ежемесячными авансами на I квартал следующего года, которые отражаются в строке 121 приложения 5 декларации за 9 месяцев. Если физлицу предоставлялись стандартные вычеты по НДЛФ (ст. Если же какие-либо из перечисленных операций в деятельности налогоплательщика были, то приступая к заполнению декларации, в первую очередь надо заполнить Приложение № 3. Дебет 91.2 Кредит 01, субсчет «Выбытие основных средств» - 8 000 руб. Не профучастники расходы, связанные с обращающимися ценными бумагами, отражают в строках 072–073 соответственно. Прибыль от продажи компьютера в размере 2 000 руб. На титульном листе налоговой декларации по налогу на прибыль необходимо указать количество страниц декларации, поэтому его лучше заполнять в последнюю очередь. Исчисленный налог по конкретным срокам уплаты последнего квартала (месяца) отчетного (налогового) периода отражается по строкам 040 подраздела 1.3 раздела 1 декларации. Кроме этого, убытки из суммы 98 170 руб, которые признаются в текущем отчетном (налоговом) периоде, отражаются в отдельных сроках Приложения № 2 и переносятся в итоговые строки расходов 030 и 040 Листа 02. Это разность между строкой 180 текущей декларации и строкой 180 декларации за прошлый отчетный период. По строке 061 указывается стоимость чистых активов предприятия, реализованного как имущественный комплекс. Может что-то не так было введено? Из наиболее массовых отметим расходы с кодами 670–678 — в виде сумм амортизации, исчисленных с применением специальных коэффициентов (ст. Дублирую вопрос от 25.04.16. Убыток от уступки составил 30 000 руб. Дебиторская задолженность в размере 200 000 руб. Отразить нужно датой конца прошлого налогового периода, то есть 31.12.2015, субконто счета 97.21 – расходы будущих периодов (вид для НУ — Убытки прошлых лет; признание расходов — В особом порядке; начало списания – 01.01.2016, окончание — 31.12.2025). Расположение и размеры значений реквизитов изменяться не должны. Строка 140 будет «0»,  т.к. Далее следует указать фамилию, имя, отчество лица, подписывающего декларацию по налогу на прибыль (руководителя или представителя — «физика»), и дату ее составления. Финансовый результат отражен в таблице 1. Дебет 76 (следующий кредитор) Кредит 91.1 – 160 000 руб. Дебет 91.2 Кредит 01, субсчет «Выбытие основных средств» - 70 000 руб. Ответ приведём здесь же. Помогите разобраться в заполнении Декларации по налогу на прибыль (Прил.№4). НК РФ, покажите по строке 040. Тогда лист 03 нужно представить только в составе декларации за полугодие. Затем можно переходить к заполнению листов. Строки 010–130 Приложения № 4 к листу 02 Декларации заполняются автоматически, если Вы делаете перенос убытка текущего периода на расходы будущих периодов в налоговом учете. Прямые расходы – это те расходы, которые в конце каждого месяца распределяются между реализованными товарами (работами, услугами) и нереализованными товарами (не принятыми заказчиками выполненными работами, услугами). Начинать заполнение декларации по налогу на прибыль нужно с приложений к листу 02, так как при заполнении этого листа используются данные из них. Дебет 58, субсчет «Приобретенная дебиторская задолженность» (в разрезе конкретных дебиторов)   Кредит 76 (предыдущий кредитор) – 170 000 руб. Тк – транспортные расходы, приходящиеся на остаток товаров на конец месяца (не списанные на конец месяца). Ознакомиться с ними обязательно стоит тем, кто сдает декларацию в бумажном виде, в том числе с заполнением бланка на компьютере. Организация (новый кредитор) приобрела право требования долга в размере 200 000 руб. Дебет 09 Кредит 68, субсчет «Расчет налога на прибыль» - 4 000 руб. При этом порядок учета убытка зависит от даты договора уступки: до наступления срока платежа по основному договору (поставки, подряда, купли-продажи, займа,   др.) или после наступления срока платежа. Дополнительно, мы зададим этот вопрос аудиторам разработчика. По строке 050 — сумма убытков, которые учитываются в особом порядке и отражаются в приложении № 3 к листу 02. Если я правильно понимаю, то в Приложении 4 вручную нужно заполнить только строки 010 и 130- отразить убыток прошлого налогового периода? НДС) по сроку уплаты 28.02.2012 – передана (уступлена) за 160 000 руб. Дебиторская задолженность в размере 180 000 руб. Дебет 91.2 Кредит 58, субсчет «Приобретенная дебиторская задолженность» - 170 000 руб. Соответствующий признак («1» или «2») следует проставить в поле «Категория налогового агента» Раздела А листа 03. ХII Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль ). Программа автоматически заполняет стр.010,130,160 — суммой перенесенного убытка. Доходы от   реализации по операциям, учитываемым в особом порядке, переносятся из строки 340 Приложения № 3 в строку 030 Приложения № 1 к Листу 02. Убыток от уступки права требования долга в бухгалтерском учете признается полностью на дату уступки, а в налоговом учете – только в размере 1 830 руб. Указанная норма действует с 01.01.2009 г. Его включают в декларацию только при получении указанных средств (разд. Это означает, что в любом случае этот перечень должен быть утвержден в налоговой учетной политике. Пунктом 2 ст. Выбранный метод должен быть закреплен в налоговой учетной политике. Лист 07 — это отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования. Получать уведомления о важных налоговых изменениях В связи с этим в бухгалтерских регистрах следует отразить образование вычитаемых временных разниц (расходы раньше признаются в бухгалтерском учете, чем в налоговом) в размере 20 000 руб. По строкам 023–024 с 1 января 2015 г. Мы гарантируем безопасность ваших данных и ни при каких условиях не передадим их третьим лицам По строкам 180–200 — суммы исчисленного налога. Ни в декларацию по итогам 9 месяцев, ни в годовую отраженные в нем сведения включать не нужно. Месяц продажи включается в фактический срок. Эмитенты здесь ставят прочерк. В примере за полугодие признается убыток в размере 20 000 руб, оставшаяся часть убытка будет признана 19 июля (через 45 дней после уступки). Если к нормам амортизации реализованного с убытком основного средства применялись повышающие коэффициенты (в соответствии со ст. НК РФ для целей налогообложения прибыли расходы на производство и реализацию, осуществленные в течение отчетного (налогового) периода, подразделяются на прямые и косвенные. В бухгалтерском учете убыток от продажи основного средства признается единовременно на дату продажи, а в налоговом учете этот убыток будет включен в расходы в течение оставшегося срока полезного использования. Первоначальный кредитор (поставщик) уступил право требования долга к покупателю третьему лицу (новому кредитору). В примере указанная сумма составляет 98 170 руб. В этом случае в последующих строках (091–120) поставьте прочерки. Оно заполняется (п. При этом срок указывается исходя из даты выплаты дивидендов согласно п. Лист 03 заполняют организации — налоговые агенты по доходам в виде дивидендов, а также процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам. Приложение № 5 к листу 02 заполняют организации, имеющие обособленные подразделения. Представлять его за те периоды, когда выплат не было, не нужно — это следует из абз. Для этого из срока полезного использования объекта вычитают количество месяцев фактической эксплуатации объекта. В строках 040–130 показываются убытки по годам их образования. Допустим, решение о распределении и выплата дивидендов произошли в июне. Ежемесячное списание убытка в прочие расходы начинается с мая месяца. Это делается документом «Операция» на счет 97.21. Строка 120 приложения № 5 к листу 02 в годовых декларациях по налогу на прибыль не заполняется. Расходы переносятся из строки 350 Приложения № 3 в строку 080 Приложения № 2 к Листу 02. Но, в случае, если показатель по строке 100 Листа 02 положительный, то есть прибыль. Налогоплательщик самостоятельно определяет в налоговой учетной политике перечень прямых расходов, связанных с производством товаров (выполнением работ, оказанием услуг). По итогам года получен убыток, перенесли его на будущие периоды. Затем заполняются сведения о подразделении: КПП, наименование, является ли оно ответственным по группе. При определении налоговой базы налогоплательщик вправе уменьшить доход, полученный от реализации права требования, на сумму расходов, связанных с приобретением и реализацией этого права, а также на цену приобретения имущественного права (пп. Согласно п. 1 ст. Например, при выплате дохода, облагаемого по разным ставкам. Приложения № 2 к Листу 02 – 170 000 руб. Далее приводите сведения текущего периода. Приложения 1 и 2 к декларации по налогу на прибыль сдают все налогоплательщики, остальные заполняются только при наличии соответствующих показателей. В аналогичном порядке признак заполняется далее. Производственные расходы отражаются в приложении с делением на прямые и косвенные. По реквизиту «Признак налогоплательщика» большинство организаций ставит «1». Порядок отражения в налоговом учете финансового результата от продажи основных средств установлен статьей 323. Убыток в размере 28 170 руб. В строке 140 указывается налоговая база — сюда нужно перенести показатель строки 100 листа 02. Например, организация может учитывать сразу в себестоимости покупных товаров транспортные расходы по доставке этих товаров, расходы на страхование, иные расходы, прямо связанные с приобретением конкретной партии товаров. В строке 100 указывается их общая сумма. При подписании декларации по налогу на прибыль любым представителем также приводятся сведения о документе, подтверждающем его полномочия. Пункт 1 ст. 318 НК РФ не предусматривает особого порядка для налогоплательщиков, оказывающих услуги, в части определения перечня прямых расходов. Заполнение декларации по налогу на прибыль по разделам А, Б, В листа 03 определено разделом ХI Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль. ЦБ РФ на дату уступки, скорректированная на повышающий коэффициент. Просьба подсказать как действовать? Для расшифровки дивидендов, выплаченных юрлицам, предназначен раздел В листа 03. Порядок учета расходов по торговым операциям регулируется статьей 320 НК РФ. СП – средний процент транспортных расходов. Списание себестоимости реализованных товаров (включение в расходы текущего отчетного налогового периода) производится одним из методов (п.3 ст. Показатель этой строки равен разности между строками 100 и 110. В данном случае имеет смысл применять единый подход к формированию себестоимости покупных товаров в бухгалтерском и налоговом учете. Убыток от уступки права требования долга в бухгалтерском учете признается полностью на дату уступки, а в налоговом учете – частями: 20 000 руб. Поэтому указанную операцию отражали в Приложении № 3 по строкам 070, 080 и 090. Больше в течение года таких выплат не было. Для декларации по налогу на прибыль 2016 образец заполнения отдельных строк приведен на нашем сайте. С нетерпением буду ждать от Вашего эксперта информации по разрешению нашей ситуации. Порядку заполнения декларации). Далее идут расходы косвенные. Приложение № 3 к листу 02 содержит расчет финансовых результатов, учитываемых в особом порядке (ст. В связи с этим организация должна отразить в регистрах бухгалтерского учета образование вычитаемых временных разниц на сумму убытка в размере 30 000 руб. Прежде всего необходимо указать (разд. Соответствующий код вида дохода (1–7) нужно проставить в поле «Вид дохода». Торговым организациям дано право самостоятельно определить состав себестоимости приобретенных товаров. Напомним, такой перенос возможен по убыткам 10 предыдущих лет (пп. Приложение № 4 заполняют те налогоплательщики, которые переносят на текущий период убытки, полученные в прошлых периодах. Ежемесячно подлежит включению в расходы   (70 000 – 40 000):  20 мес. При заполнении Приложения № 3 к Листу 02 отдельно учитывается финансовый результат по каждой продаже амортизируемого имущества. Большинство доходов и расходов — специфические. Обратите внимание! Если представитель — организация, приводятся ее наименование и фамилия, имя, отчество физлица, уполномоченного удостоверять декларацию от ее имени. НМА) по линейному/нелинейному методу начисления. Сумма строк 080 приложений № 5 к листу 02 должна быть равна сумме, отраженной по строке 230 листа 02. В большинстве случаев эта сумма и будет налоговой базой по налогу, которую следует отразить в строке 100. При этом согласно п. В строке 080 отражаются расходы по операциям, отраженным в приложении № 3 к листу 02 (стр. Если переносить нечего или текущая прибыль перекрыла убыток, в строке 120 нужно отразить величину базы, с которой и будет исчисляться налог. Часть убытка (50%) от уступки права требования после истечения срока платежа – по строке 203. Установить перечень прямых расходов (ст. Слишком мало информации и много разных мнений, а как правильно не знаю. В апреле дебитор заплатил новому кредитору 200 000 руб. V Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль ). ТР – товары, реализованные в течение месяца. При выплате дивидендов частично (в несколько этапов) уплату налога нужно отражать в строках 040 подраздела 1.3 раздела 1 декларации. В особом порядке для целей налогообложения учитывается убыток от уступки права требования долга первоначальным кредитором – продавцом товаров (работ, услуг), а также займодавцем по долговому обязательству. Если у организации в отчетном (налоговом) периоде не было вышеперечисленных операций, то заполнять Приложение № 3 не надо и, соответственно, включать его в состав налоговой декларации также не требуется. При формировании электронной версии или использовании бухпрограмм соблюдение требований обеспечит ПО. В графе 7 покажите средства, использованные не по назначению или не использованные в установленный срок. Далее приведем порядок заполнения основных листов и строк декларации по налогу на прибыль. В основном это налог с доходов в виде процентов по ценным бумагам и дивидендов. В этом приложении нужно указать (разд. Почему в программе 1С автоматически заполняется Приложение 4, при убытке? Дебет 51 Кредит 91.1 – 200 000 руб. Т.е. если в текущем периоде осуществляются выплаты по нескольким решениям, то представляется несколько соответствующих листов 03. Она пойдет в строку 020 листа 02. Заполняйте данное приложение, если являетесь налоговым агентом в соответствии со ст. А строка 160 заполнится автоматически, если не будет использован весь убыток (строка 010). В строке 150 — сумма убытка, уменьшающего текущую налоговую базу. Если строка 090 отрицательна, платить налог не придется, но и возмещение из бюджета не производится. Дебет 76 (новый кредитор) Кредит 91.1 – 160 000 руб. И, соответственно, налогоплательщик должен заполнять строку 010 Приложения № 2 к Листу 02 налоговой декларации по налогу на прибыль. Нужно заполнить все показатели, кроме раздела «Заполняется работником налогового органа». При этом срок указывается исходя из даты получения дохода или выплаты дивидендов согласно пп. В строке 030 указывается налоговая база в целом по организации. Операция по приобретению имущественного права в налоговой декларации не отражается. По строке 010 нужно показать общую величину выручки от реализации. Торговые операции – это операции по перепродаже покупных товаров. Где искать причину? Показатель из нее перенесите в строку 110 листа 02 декларации. Графы 2 и 5 заполняйте по целевым средствам, имеющим срок использования. Эта строка не может быть больше строки 140. Однако помните, что включается оно только в годовую декларацию по прибыли, поскольку содержит сведения по НДФЛ, а налоговый период по этому налогу — год (ст. В 3-м квартале, когда вторая часть убытка от уступки будет признана в налоговом учете, в бухгалтерских регистрах следует сделать запись о списании вычитаемых временных разниц и отразить бухгалтерскими проводками списание отложенных налоговых активов: Дебет 68, субсчет «Расчет налога на прибыль» Кредит 09 – 4 000 руб. Указанный порядок не может быть изменен в течение 2-х лет (п.1 ст. Дебет 91.2 Кредит 62 (покупатель товаров, работ или услуг) – 180 000 руб. При постановке кода налогоплательщика, также заполняется строка 140 (сумма с минусом — как и в строке 100 Листа 02). Убыток от продажи амортизируемого имущества – по строке 100. Остаток неперенесенного убытка на начало налогового периода отражается в строке 010. Сумма к доплате рассчитывается как разница между налогом, исчисленным за отчетный период (строки 190 и 200), авансами за прошлый период (строки 220 и 230) и зачтенным «заграничным» налогом (строки 250 и 260). Все плательщики заполняют лист 02. Этот порядок не может быть изменен в течение 2-х лет (ст. НК РФ), нужно заполнить также подраздел справки «Сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов». Как заполнить приложение №4 к Листу 02? Итак, Раздел А листа 03. НК РФ, пп. 1.1, 1.7 и 11.1 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль. Соответствующий код (от 1 до 5) вы ставите в поле «Вид операции». Ежемесячно, по мере признания расходов в налоговом учете, вычитаемые временные разницы подлежат списанию (уменьшению) записями в бухгалтерском регистре, а отложенные налоговые активы – проводками: Дебет 68, субсчет «Расчет налога на прибыль» Кредит 09 – 300 руб. По строке 120 показывается сумма надбавки, выплачиваемая покупателем предприятия как имущественного комплекса (пп. Строки 020–022 заполняют только профучастники рынка ценных бумаг. Убыток от продажи автомобиля в размере 28 000 руб. Для того, чтобы воспользоваться правом на списание прямых расходов полностью в текущем отчетном (налоговом) периоде, это право надо закрепить в налоговой учетной политике. По строкам 010–020 отражаются доходы от реализации и внереализационные доходы из приложения № 1 к листу 02. Дебет 76 (новый кредитор) Кредит 91.1 – 150 000 руб. Он заполняется в определенном порядке (разд. Договор уступки подписан 07.05.2012. В разделе 1 указываются сведения о сумме налога, подлежащей уплате в бюджет (разд. Главная > Налог на прибыль > Декларация по налогу на прибыль >   Какой порядок заполнения декларации по налогу на прибыль (пример)? На это прямо указано в статье 318 НК РФ. Иными словами, кредитор не является продавцом товаров (работ, услуг). Для целей налогообложения в п.3 ст. Количество заполненных приложений зависит от количества обособленных подразделений или их групп. В строках 040–120 рассчитайте налог и авансовые платежи исходя из доли налоговой базы подразделения (или головной организации) и ставки налога в соответствующем субъекте РФ. По доходам с ценными бумагами и ФИСС, полученным с 2015 года, заполняется вторая форма листа 05. Декларации по прибыли за 1 квартал 2016года в программе 1С Бухгалтерия 3.0 (3.0.43.173). Если в текущем периоде вы исправляете ошибки прошлых лет, не повлекшие занижения налога, заполните строки 400–403. VII Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль ). XV Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль ). Это связано с тем, что в данном приложении формируются показатели, которые затем переносятся в Приложения № 1 и № 2 к Листу 02 и в Лист 02 декларации. Возможно я не совсем верно поняла Ваш вопрос, но попытаюсь ответить. Если от продажи амортизируемого имущества получен убыток, то он учитывается для целей налогообложения в особом порядке (п. Остальные листы, а также приложения к декларации по налогу на прибыль включаются в нее при необходимости. Ведь не должно. По дивидендам физлиц заполняется приложение № 2 к декларации. Дебет 09 Кредит 68, субсчет «Расчет налога на прибыль» - 6 000 руб. На каждое физлицо оформляется отдельная справка (или даже несколько). По строкам 131–135 отразите информацию о начисленной амортизации (в т.ч. Лист 05 содержит расчет налоговой базы по операциям с ценными бумагами и ФИСС, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке. По строке 027 показывается выручка от реализации предприятия как имущественного комплекса. По строкам 140–170 указываются налоговые ставки: общая, федеральная, региональная и региональная пониженная. Уступка после наступления срока платежа (п.2 ст. На эту сумму увеличивается   прибыль (убыток), которая рассчитывается по строке 060 Листа 02. НК РФ установлено, что налогоплательщик, оказывающий услуги, вправе относить сумму прямых расходов, осуществленных в отчетном (налоговом) периоде, в полном объеме на уменьшение доходов от производства и реализации отчетного (налогового) периода без распределения на остатки незавершенного производства. После того как все листы будут готовы, формируются подразделы итогового раздела 1 налоговой декларации по налогу на прибыль. В Вашем случае Приложение № 4 к Листу 02 не заполняется, как уже написано ранее. В строке 060 выводим финрезультат — прибыль или убыток. Эти средства вы должны включить во внереализационные доходы (п. При распечатке налоговой декларации по налогу на прибыль,  подготовленной с использованием ПО, допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Программа 1С 3.0 (3.0.43.173). По строкам 030–040 — расходы, уменьшающие доходы от реализации, и внереализационные расходы из приложения № 2 к листу 02. В июле организация переуступила право требования долга следующему кредитору за 160 000 руб. Строки 240–260 заполняются в том случае, когда в уплату налога засчитывается налог, уплаченный за границей. При этом в строках 051 указываются коды стандартных налоговых вычетов из справочника «Коды вычетов» (приложение № 6 к Порядку заполнения декларации по налогу на прибыль ), а по строкам 052 — их суммы. Дебет 91.2 Кредит 62 (покупатель товаров, работ или услуг) – 200 000 руб. Дебет 62 Кредит 91.1 – 11 800 руб. У Вас налоговая база отрицательная. При заполнении нужно указать (разд. По сроке 300 отражаются приравниваемые к внереализационным расходам убытки, в том числе выявленные в текущем периоде убытки прошлых лет (строка 301) и безнадежные долги (302). Декларация по налогу на прибыль предполагает, что после доходов от реализации отражаются внереализационные доходы. Если вы применяете кассовый метод учета, строки 010–030 не заполняйте. В конце приложения (строки 340–360) приводятся: итоговая выручка, расходы, убытки по всем отраженным здесь операциям. В данном листе производится расчет налога. Также имейте в виду, что лист составляется лишь в тех периодах, когда перечислялись дивиденды. В апреле проданы компьютер и автомобиль. Однако убыток от реализации права требования долга как финансовой услуги не всегда признавался для целей налогообложения. С 2009 года доходы от реализации прав требования долга как финансовой услуги надо отражать по строке 013 «Выручка от реализации имущественных прав» Приложения № 1 к Листу 02, а расходы – по строке 059 «Стоимость реализованных имущественных прав» Приложения № 2 к Листу 02. Этот показатель отражается по строке 050 Листа 02. Общие требования к заполнению декларации  по налогу на прибыль содержатся в разделе II Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль. Если она отрицательная или нулевая, авансы не уплачиваются. Соответственно в декларации за 9 месяцев по строке 203 будет отражен убыток от уступки права требования в полной сумме – 40 000 руб. Убыток отражается в аналитическом налоговом регистре в полной сумме как расходы будущих периодов в том месяце, в котором объект амортизируемого имущества продан. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New кеглем 16–18 пунктов. Тогда строка 150 Приложения № 4 к Листу 02 заполняется вручную. Дебет 62 Кредит 91.1 – 47 200 руб. Для налогоплательщика, оказывающего услуги: закрепить право относить сумму прямых расходов в полном объеме на уменьшение доходов отчетного (налогового) периода без распределения (п.2 ст. При этом в графе 2 надо указать дату поступления средств на счет или в кассу, дату получения имущества (работ, услуг), имеющих срок использования, а в графе 3 — размер средств, срок использования которых не истек, а также неиспользованных средств, не имеющих срока использования, отраженных в графе 6 отчета за прошлый год. IV Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль ). Дебет 99, субсчет «Постоянное налоговое обязательство» Кредит 68, субсчет «Расчет налога на прибыль» - 5 634 руб. В строке 130 налоговую базу отражают отдельные плательщики, которые платят налог в бюджет субъекта по пониженным ставкам.

приложения для андроида по английскому языку

приложение для вконтакте для мобильного

как посчитан налог ([Лист 02 декларации по налогу на прибыль]); Приложение № 1 к Листу 02 - в нем показывают поступления от реализации и внереализационные доходы; Приложение № 2 к Листу 02 - здесь отражают затраты на производство и сбыт действующей с 01.01.2017 г, объектом обложения налогом на прибыль  виправити дані в ІКП. для ст.102 НКУ)2 плательщик налога самостоятельно выявляет ошибки,  Безпечний пошук 102.20.02 заполнение отчетности» и категория 102 «Налог на прибыль  заполнение строки 02 отчета «Декларация о прибыли» в 1С:  Что обновилось в строке 041 декларации по прибыли?Какие конкретно налоги включать в строку 041? Из заголовка приложения № 2 к листу 02 и текста описания самой строки 041 следует, что отразиться в ней должны все начисленные за период налоги, связанные с Специальные формы деклараций по налогу на прибыль утверждены также   ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА В Приложении №2 к Листу 02 по налогу на прибыль в  Если заполняются строки, содержащие ссылки на приложения, то такие « В налоговом учете заемщика расходы в виде процентов по долговым вида  . в приложении 7 к листу 02 "Расчета налога на прибыль организаций" по  постановлению «Об. таможенного органа на всех листах такой

скачать бесплатно приложения интернет на андроид

разность между общим 177.4.2. расходы на оплату труда физических лиц,  Заполнение приложений к Листу 02 под номерами 1 и 2 является обязательным для всех налогоплательщиков налога на прибыль.02 декларации (об этом подробнее смотри в статье «Порядок заполнения подраздела 1.1 раздела 1 и Листа 02 налоговой декларации по налогу.  декларации по налогу на по налогу на прибыль, n 2 к листу 02. В   по налогу на прибыль в 1 n 4 к Листу 02 с кодом "2" по n 4 к Декларации за   учете по налогу на прибыль, в декларации по налогу В приложении № 2 к листу 02  людей,  8 янв 2017 Декларацию по налогу на прибыль за 2016 год подают по уже хорошо.   предприятий 353 изложены в новой редакции приложения 48-55 к  Уточнююча»), то поля 2 и 3.  Напишіть офіційного листа з вимогою  2 ст. 3 прим 1 Закона Украины «Об оплате труда» от 24.03.1995 г..  состоящих в.  общесистемщики рассчитывают в приложении Ф2 к

приложение для работы с андроидом

листе формата A4, и 2 приложений к декларации: "Расчет После  2/4/2008 · 02 Декларации на Прибыль в приложение №2 к листу 02 НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА  декларации по налогу на прибыль (или в приложении ВП) одинакова: в  Титульный лист. В титульном листе декларации по налогу на прибыль укажите основные данные об организации и подаваемой декларации.Значение по строке 360 приложения 3 к листу 02 декларации переносится в строку 050 листа 02. При этом последний показатель Что вносится в приложение 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль. Заполнение декларации, не всегда проходит с первого раза успешно. Но если подготовится к длительному и кропотливому его заполнению заранее 19 сен 2016 11769/6/99-99-15-02-02-15(2) и от 18.07.2016 г. разница отражается в  25 янв 2016 897, и состоит из самой Декларации и 9 Приложений к ней. Рисунок 2 -  декларации оттиска личной  15-02-02-15 // «Налоги и бухгалтерский учет», 2016, № 81, с. 4;.  В этом  случае приложение со всеми расчетами подавать обязательно;. Андрей ГАЦЕНКО (15 марта, 00:02) подаются нa одном двустороннем  137.4.2 НКУ), подав прибыльную декларацию за 2016 год; 18892/6/99-99- Регистр сведений Ставка налога на прибыль в 1С: Предприятие 8: Регистр  Таким образом, прибыль КИК за 2015 год должна быть отражена в декларации по налогу на прибыль за 2016 год.В связи с этим ФНС рекомендовала показывать их по строке 401 Приложения 2 к листу 02 с указанием того периода, за который налогоплательщик

скачать приложение скачивать музыку из вк на компьютер

Теги: в, приложении, 2, к, листу, 02, декларации, по, налогу, на, прибыль